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结余的增值税如何处理 郑州代理记账
来源: | 作者:吾魏 | 发布时间: 2021-11-30 | 31 次浏览 | 分享到:
情形一

增值税抵免将持续到2021年。如何处理纳税人在保单到期前注销余额时扣除余额的问题?

答复:

附加扣除的余额,不再需要进行相应的分析和处理。

情形一

增值税抵免将持续到2021年。郑州代理记账如何处理纳税人在保单到期前注销余额时扣除余额的问题?

答复:

附加扣除的余额,不再需要进行相应的分析和处理。

参考一:

《财政部、国家进行税务管理总局、海关总署发布关于全面深化企业增值税制度改革发展有关经济政策的公告》(财政部、国家对于税务监管总局、海关总署系统公告2019年第39号)第7条规定从2019年4月1日至2021年12月31日,生产、生活环境服务业作为纳税人可按当期可抵扣进项税额的10%加征抵扣应纳税额(以下问题简称中国加征减征优惠政策)。第七条(二)纳税人可以依照前款行为规定,按照当期可抵扣进项税额的10%提取当期附加扣除额。按现行法律规定不能从销项税额中扣除的进项税额,郑州代理记账不得通过提取需要额外增加扣除额;已提取以及附加扣除额的进项税额,按规定一个转出的进项税额,在转出进项税额的当期相应结构调整和减少一些附加扣除额。第7(6)条根据本规定,附加价值扣减政策研究实施有效期满后,纳税人个人不得再提取时间附加扣减,余额的附加扣减应停止。

参考二:

2020年11月12日,国家税务总局在互动交流回复部分回复了“如何处理增加的信贷余额,纳税人将在增加的信贷政策到期前取消,直至202131年12月?”的问题,回复如下:财政部通知,《国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革的政策》(财政部、国家税务总局、海关总署2019年第39号)第7条第6款规定,在加减政策实施期满后,纳税人不再需要增值信贷,余额的增值信贷将不再被贷记。保险期届满前,纳税人应取消增加的授信,余额增加的授信也适用上述规定,不予办理。值得注意的是,信贷余额,无论是正的还是负的,都添加到了这里。

情形二

一般企业纳税人转小规模纳税人,在离开增值税之前如何正确处理呢?

答复:

一般企业纳税人转为小规模纳税人后,未成功申报可抵扣进项税额,计入“应交税费-待抵扣进项税额”成本核算。

参考:

《国家进行税务管理总局关于中国统一小规模纳税人标准等增值税改革若干重大问题的公告》(国家对于税务总局2018年第18号公告)规定:

未申报的进项税和自转让登记之日起期末保留的税收抵免应计入“进项税抵扣应纳税额”的计算。

情形三

一般企业纳税人有增值税免税额,郑州代理记账现在可以取消。增值税留抵如何进行处理?我能得到提高退税吗?

答复:

留抵增值税不予退税。

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